#فئة الخصم الضريبي (الخصم من المنبع)

فئة الخصم الضريبي هي ضريبة تُخصم من المنبع.

وفقًا لهذا النظام، يُطلب من الشخص المسؤول عن سداد المدفوعات خصم الضريبة من المنبع وفق المعدلات المقررة. بدلاً من استلام الضريبة على دخلك منك في وقت لاحق، تريد الحكومة أن يقوم الدافعون بخصم الضريبة مسبقًا وإيداعها لديها.

للوصول إلى قائمة فئة الخصم الضريبي، انتقل إلى:

الصفحة الرئيسية > المحاسبة > الضرائب > فئة الخصم الضريبي

1. المتطلبات الأساسية

قبل إنشاء واستخدام فئة الخصم الضريبي، يُنصح بإنشاء ما يلي أولاً: * المورد * العميل

2. كيفية إنشاء فئة الخصم الضريبي

في نظام ERPNext، تتوفر فئات الخصم الضريبي لمعظم الحالات افتراضيًا، ومع ذلك، يمكنك إنشاء المزيد إذا لزم الأمر.

1. انتقل إلى قائمة فئة الخصم الضريبي وانقر على جديد.
2. أدخل اسمًا فريدًا، مثال: المادة 194C - فردي.
3. أدخل اسم الفئة (أرباح، رسوم مهنية، إلخ).
4. أدخل معدل الخصم الضريبي مقابل سنة مالية.
5. يمكنك تعيين الحد الأدنى لفاتورة واحدة أو مجموع جميع الفواتير.
6. حدد حسابًا مقابل شركتك سيُضاف إليه رصيد الضريبة.
7. أضف المزيد من الشركات والحسابات حسب الحاجة.
8. انقر على حفظ.

ضمن التفاصيل المحاسبية، تتم إضافة حساب الخصم الضريبي لكل شركة في النظام.

2.1 تعيين الخصم الضريبي لمورد

بعد الحفظ، يمكن تعيينه لمورد:

2.2 كيف يعمل الحد الأدنى؟

خذ في الاعتبار موردًا تم تطبيق فئة الخصم الضريبي عليه.

على سبيل المثال، لنفترض أن معدل 5٪ سيطبق على الفاتورة حيث يكون الحد الأدنى المفرد هو 20,000 و الحد الأدنى التراكمي هو 30,000. إذا تم إنشاء فاتورة بإجمالي 20,000، فسيتم تشغيل الحد الأدنى المفرد وستُفرض ضريبة قدرها 5٪.

ولكن إذا بلغ إجمالي مبلغ الفاتورة 15,000، فلن يتم فرض أي ضريبة لأنها لم تتجاوز الحد الأدنى. إذا تم إنشاء فاتورة أخرى ضد نفس المورد بإجمالي 15,000 مرة أخرى، فبالرغم من أنها لم تتجاوز الحد الأدنى المفرد، سيتم خصم الرسوم لأن مجموع الفاتورة الأخيرة وهذه الفاتورة يصبح 30,000 وهو ما يساوي الحد الأدنى التراكمي المحدد.

3. استخدام الخصم الضريبي

3.1 الاستخدام في فاتورة المشتريات

في المثال التالي، اخترنا "الخصم الضريبي - 194C - فردي" والذي يحتوي على حد أدنى مفرد قدره 30,000، وحد أدنى تراكمي قدره 100,000، ومعدل 1٪.

1. إذا كان حقل الخصم الضريبي مضبوطًا للمورد، فعند تحديد هذا المورد، ستظهر خانة اختيار في فاتورة المشتريات لتحديد ما إذا كنت تريد تطبيق الضريبة أم لا.
2. لنقم بإنشاء فاتورة بقيمة 90,000. يؤدي حفظ الفاتورة إلى حساب الضريبة تلقائيًا وإلحاقها بجدول الضرائب.
3. لرؤية تأثير الحد الأدنى التراكمي، لنقم بإنشاء فاتورة بمبلغ 10,000 وإرسالها.

على الرغم من أن مبلغ الفاتورة لم يتجاوز الحد الأدنى المفرد (30,000)، نرى أنه تم فرض ضريبة. هذا لأن الفاتورة السابقة والحالية تضاف لتصبح 110,000 وهو ما يتجاوز الحد الأدنى التراكمي. ومن ثم، يتم تطبيق الضريبة وفقًا للمعدل المقدم في فئة الخصم الضريبي.

ملاحظة: عند إرسال الفاتورة، يتم إنشاء ثلاثة قيود دفتر أستاذ: * الأول للخصم من رأس المصروفات. * الثاني للإضافة في حساب الدائنين. * الثالث للإضافة في الحساب المحدد في فئة الخصم الضريبي.

3.2 خصم الضريبة من المنبع على الدفعات المقدمة

3.2.1 خصم الخصم الضريبي المقدم مقابل أمر الشراء

1. قم بإعداد فئة الخصم الضريبي ضد المورد وقم بعمل أمر شراء ضد المورد. نقطة يجب تذكرها هنا هي عدم تحديد خانة "تطبيق الخصم الضريبي" في أمر الشراء حيث يجب إنشاء أمر الشراء بالمبلغ الكامل.
2. قم بإنشاء قيد دفع مقابل أمر الشراء هذا، في قسم الضرائب والرسوم قم بتمكين "تطبيق الخصم الضريبي" وأدخل التفاصيل الأخرى ثم احفظ وأرسل القيد.
3. قم بإنشاء فاتورة مشتريات مقابل هذا الأمر وقم بتمكين "تعيين الدفعات المقدمة والتخصيص (أول داخل أول خارج)" بحيث يتم تطبيق الدفع المرتبط بالأمر المقابل تلقائيًا. لن يتم حجب أي ضريبة في فاتورة المشتريات إذا كان الضريبة المدفوعة مقدما أكثر من أو تساوي مبلغ الضريبة في الفاتورة. سيتم حجب الضريبة فقط عن المبلغ الزائد إذا كان ذلك ينطبق.

3.2.2 خصم الخصم الضريبي مقابل الدفعات المقدمة المدفوعة (باستخدام قيد الدفع)

1. حدد "نوع الدفع" كـ "دفع".
2. حدد "نوع الطرف" كـ "مورد" والمورد المناسب.
3. أدخل المبلغ المدفوع، يجب أن يكون المبلغ المدفوع هو المبلغ قبل خصم الخصم الضريبي.
4. ضمن قسم الضرائب والرسوم، حدد "تطبيق مبلغ الخصم الضريبي" وحدد فئة الخصم الضريبي.
5. انقر على حفظ. سيتم تطبيق الخصم الضريبي تلقائيًا.
6. أرسل القيد.
7. سيكون نفس الشيء مرئيًا أيضًا في تقرير الخصم الضريبي المستحق شهريًا.

3.3 إعداد ضريبة تحصيل المصدر - القسم 20C(1H) للعملاء المؤهلين

في المثال التالي، قمنا بإنشاء فئة خصم ضريبي لـ ضريبة تحصيل المصدر - القسم 20C(1H) وتعيينها ضد عميل مؤهل.

1. سنقوم أولاً بإنشاء فئة خصم ضريبي تسمى ضريبة تحصيل المصدر - القسم 20C(1H) وقمنا بتعيين الحد الأدنى التراكمي إلى 50 لكح كما هو الحال بموجب النظام.
2. إذا كان من المتوقع أن يتجاوز العميل عتبة المبيعات البالغة 50 لكح في السنة المالية الحالية، فيمكننا تعيين فئة الخصم الضريبي للعميل على ضريبة تحصيل المصدر - القسم 20C(1H) لحساب ضريبة تحصيل المصدر تلقائيًا على بيع البضائع مقابل فواتير العميل.
3. لنقم بإنشاء فاتورة بقيمة 50 لكح ضد العميل المؤهل. يؤدي حفظ الفاتورة إلى حساب الضريبة تلقائيًا وإلحاقها بجدول الضرائب.

نظرًا لأن الفاتورة تتجاوز الحد الأدنى التراكمي (50 لكح)، نرى أنه تم فرض ضريبة. ومن ثم، يتم تطبيق الضريبة وفقًا للمعدل المقدم في فئة الخصم الضريبي. لاحظ أنه، وفقًا للنظام، يتم حساب ضريبة تحصيل المصدر على المبلغ الذي يتجاوز الحد الأدنى، أي 0.075٪ من 10 لكح.

3.4 الخيارات المتقدمة في فئة الخصم الضريبي

• النظر في إجمالي مبلغ دفتر طرف الحساب: في كثير من الحالات، يجب حساب الحد الأدنى على إجمالي مبلغ دفتر طرف الحساب بدلاً من مجموع صافي الإجمالي لفواتير محددة. عند تمكين هذا الاختيار، سيتم التحقق من الحد الأدنى التراكمي مقابل مجموع الإجمالي الكلي لجميع الفواتير ضد مورد/عميل معين.
• خصم الضريبة فقط على المبلغ الزائد: عند التمكين، سيتم خصم الضريبة فقط على المبلغ الذي يتجاوز الحد الأدنى وليس على المبلغ بأكمله. على سبيل المثال، إذا كان الحد الأدنى التراكمي هو 50000 وإذا بلغ المبلغ التراكمي 52000، فسيتم تطبيق الضريبة فقط على 2000 وليس على 52000 بأكملها.
• تقريب مبلغ الضريبة: سيؤدي تمكين هذا الاختيار إلى تقريب مبلغ الضريبة المحسوب إلى أقرب قيمة عدد صحيح (طريقة التقريب العادية).

4. مواضيع ذات صلة

• القاعدة الضريبية
• المورد
• العميل